• Burhan Estaitia

ثمانية معادلات محاسبية يجب على كل شركة معرفتها

Updated: Jun 9

بواسط كويك بوكس May 9, 2019



















أن إدارة الشؤون المالية والإيرادات في عملك عبارة عن وظيفة بدوام كامل، بحيث تحتاج إلى إنشاء قائمة المركز المالي للتعامل مع هذه الواجبات داخل شركتك الصغيرة.


ومع ذلك تفضل العديد من الشركات الصغيرة وخاصة الشركات الناشئة تولي القيام بهذا الجانب من الاعمال بأنفسهم والتخلي عن مساعدة المحاسب المختص في اعداد وادارة الميزانية العمومية للشركة والمعاملات التجارية.


إذا كنت مالك لشركة صغيرة وترغب بمراقبة التدفق النقدي لشركتك بنفسك فهناك معادلات محاسبية مالية يجب عليك معرفتها.

أن المعادلات المحاسبية الأساسية واسعة إلى حد ما، وهذا يعني أنها تنطبق على مجموعة من الشركات مع الفهم الأساسي لكيفية عمل المحاسبة.

ستزودك المعادلات بالأرقام التي تحتاجها لفهم سلامة وصحة عملك واتخاذ قرارات الاعمال بالاعتماد عليها بصورة واضحة.


عندما تقوم بعرض العمليات المالية والمحاسبية عليك استخدام نظرية القيد المزدوج، و تتطلب المحاسبة ذات القيد المزدوج عرض الطرف المدين على الجانب الايمن والطرف الدائن على الجانب الايسر بحيث يجب ان يتساوى المبلغ الاجمالي للطرف المدين مع اجمالي الطرف الدائن في دفتر الاستاذ.


جميع المعادلات التالية تؤكد اهمية تسجيل الحسابات بناءا على استخدام القيد المزدوج:

1. القيمة الاجمالية

المعادلة :

اجمالي الاصول= الخصوم +حقوق الملكية


تحتوي هذه المعادلة على :

الاصول : وهي جميع الموارد القيمة التي تمتلكها شركتك، بما في ذلك الأملاك والنقد والمخزون وحسابات القبض وأي معدات تتيح لك تحقيق فائدة في المستقبل.


الخصوم : هي التزامات يتعين على الشركة سدادها، مثل مدفوعات الإيجار ورسوم حساب التاجر والحسابات المستحقة الدفع، وأي خدمة مسجلة على الدين.


حقوق الملكية : هي جزء من الشركة التي تنتمي بالفعل إلى المالك، اذا كان المساهمون انفسهم هم من يملكون هذه الشركة سوف تدخل حقوق المساهمين في هذه الفئة أيضًا.

تعد هذه المعادلة (معادلة الميزانية العمومية) والتي يجب فيها أن يساوي اجمالي الاصول على الجانب الأيمن من المعادلة مع مجموع الخصوم وحقوق الملكية على الجانب الأيسر من المعادلة.

2. صافي الدخل

المعادلة :

صافي الدخل = الإيرادات – المصروفات


تحتوي هذه المعادلة على :

الإيرادات:هي المبيعات والتدفقات النقدية الأيجابية التي تأتي الى الشركة .


المصروفات:هي التكاليف المتكبدة على الشركة لتوليد الإيرادات.

من خلال طرح الايرادات من المصروفات، يمكنك حساب صافي الدخل الخاص بك والذي يعتبر المال الذي ربحته في نهاية اليوم.

من المحتمل أن يشير هذا الرقم الى خسارة صافية عندما يكون عملك في مراحله المبكرة لكن يجب أن يكون الهدف النهائي لأي نشاط تجاري هو صافي الدخل الإيجابي، مما يعني أن عملك مربح.

3. نقطة التعادل

المعادلة :

نقطة التعادل = (المبيعات - التكاليف الثابتة - التكاليف المتغيرة = ربح = 0)


تحتوي هذه المعادلة على :

التكاليف الثابتة: هي تكاليف متكررة يمكن التنبؤ بها ويجب دفعها لممارسة الأعمال، يمكن أن تشمل هذه التكاليف أقساط التأمين والإيجار ورواتب الموظفين إلخ.


المبيعات: وتعبرعن سعر البيع مضروب في عدد الوحدات المباعة.


التكاليف المتغيرة: هي أي تكاليف تتكبدها الشركة وتتغير بناءً على عدد الوحدات المنتجة أو المباعة.

تطلعك نقطة التعادل بالمبلغ الذي تحتاج إلى بيعه لتغطية جميع تكاليفك وبالتالي تحقيق ربح قدره 0، و ان عمليات البيع التي تكون اعلى من نقطة التعادل تحقق ربحً.

4. النسبة النقدية

المعادلة :

النسبة النقدية = النقد ÷ الالتزامات الجارية


تحتوي هذه المعادلة على :

النقد: وهو المقدار الموجود تحت تصرفك ويشمل ذلك النقد الفعلي وما يعادله، مثل الأوراق المالية الاستثمارية عالية السيولة.


الالتزامات الحالية: وهي الديون الحالية التي تكبدتها الشركة.

تمنحك هذه النسبة فكرة عن مقدار النقد الموجود لديك حاليًا، كما توضح مدى قدرة عملك على سداد التزاماته الحالية، و كلما ارتفع الرقم المشير الى هذه النسبة زادت قوة شركتك .

5. هامش الربح

المعادلة :

هامش الربح = صافي الدخل ÷ المبيعات


تحتوي هذه المعادلة على :

صافي الدخل: هو إجمالي أرباح الشركة. يتم احتسابه عن طريق أخذ الإيرادات وطرح تكاليف الايرادات أو المبيعات و المصاريف

المبيعات: الايردات المتحققه من الانشطه التشغيليه للشركة.

عندما تقسم صافي دخلك على مبيعاتك ستحصل على هامش ربح مؤسستك، و يبلغ هامش الربح الخاص بك صافي الدخل المكتسب لكل دولار من المبيعات.

يشير هامش الربح العالي إلى وجود شركة صحية للغاية، أما هامش الربح المنخفض قد يشير إلى أن عملك لا يتعامل مع النفقات جيدًا.

تذكر أن صافي الدخل الخاص بك يتكون من إجمالي إيراداتك مطروحًا منها نفقاتك، فإذا كانت ايرادات المبيعات عالية ولكن لا يزال لديك هامش ربح منخفض، فلقد حان الوقت لإلقاء نظرة على الأرقام التي تشكل صافي دخلك.

6. نسبة الدين إلى حقوق الملكية

المعادلة :

نسبة الدين إلى حقوق الملكية = إجمالي الالتزامات ÷ إجمالي حقوق الملكية


تحتوي هذه المعادلة على :

إجمالي الالتزامات: تشمل جميع التكاليف التي يتعين عليك دفعها إلى أطراف خارجية، مثل أرصدة الحسابات والفوائد المستحقة الدفع والمدفوعات الرئيسية على الدين.


إجمالي حقوق الملكية: هو مقدار ملكية الشركة في الواقع للمالكين، بمعنى آخرهو مبلغ المال الذي استثمره المالك في شركته الخاصة.

يوضح ارتفاع نسبة الدين إلى حقوق الملكية أن نسبة كبيرة من تمويل شركتك تأتي من إصدارالديون بدلاً من إصدارالأسهم للمساهمين.

إذا كنت تحاول تأمين المزيد من التمويل أو تبحث عن مستثمرين، فإن ارتفاع نسبة الدين إلى حقوق الملكية قد تجعل من الصعب العثورعلى دائنين أو المستثمرين الذين يرغبون في تقديم أموال لشركتك.

7. تكلفة البضائع المباعة

المعادلة :

تكلفة البضائع المباعة = المخزون في بداية المدة+ تكلفة شراء المخزون الجديد – المخزون في نهاية المدة.


تحتوي هذه المعادلة على :

المخزون في بداية المدة: هو مقدار المخزون الموجود لديك في بداية الفترة.


تكلفة شراء المخزون الجديد: وهو مقدار المال الذي يتعين على شركتك إنفاقه لتأمين المنتجات أو المواد اللازمة لتصنيع منتجاتك.


المخزون في نهاية المدة: هو المنتج الذي تبقى لديك في نهاية الفترة.

تتيح لك معادلة تكلفة البضائع المباعة تحديد المبلغ الذي أنفقته على تصنيع البضائع التي قمت ببيعها من خلال طرح تكاليف البضائع المباعة من الايرادات ستحدد ربحك الإجمالي.

8. معادلة الأرباح المحتجزة

المعادلة :

الأرباح المحتجزة = الأرباح المحتجزة في بداية المدة + صافي الدخل أو صافي الخسارة – توزيعات الأرباح النقدية.


تحتوي هذه المعادلة على :

الأرباح المحتجزة: وتمثل مجموع صافي الدخل منذ بدء العمل مطروحًا منه جميع الأرباح النقدية المدفوعة منذ البداية.


الأرباح المحتجزة في بداية المدة: وهي رصيد الأرباح المحتجزة من الفترة المحاسبية السابقة.


صافي دخل الشركة: يمثل الرصيد بعد طرح المصروفات من الإيرادات من الممكن أيضًا أن ينتج عن هذا صافي خسارة.


توزيعات الأرباح النقدية: وهي المدفوعات النقدية لأولئك الذين يمتلكون أسهم عادية.

معرفة كيفية حساب الأرباح المحتجزة يتيح للمالكين إجراء تحليل مالي أكثر تعمقا، بحيث يسمح بيان الأرباح المحتجزة للمالكين بتحليل صافي الدخل بعد حساب توزيعات الأرباح وعلى المالكين حساب بيان الأرباح المحتجزة في نهاية كل فترة محاسبية حتى لو كان حجم توزيعات الأرباح المصدرة يساوي صفرًا.

راقب الصحة المالية لشركتك

يتيح لك نظام المحاسبة الشامل ودفتر الأستاذ العام المحافظ عليه تقييم الحالة المالية لشركتك بشكل صحيح، هناك العديد من الصيغ التي يمكنك استخدامها ولكن الثمانية التي قدمناها هي الأكثر أهمية.


على الرغم من أن هذه المعادلات تبدو واضحة، إلا أنها قد تصبح أكثر تعقيدًا في الواقع. يجد العديد من أصحاب الشركات الصغيرة صعوبة أكبر في تحقيق التوازن بين الجانب الأيمن والجانب الأيسر من المعادلة عند التخصيم في مئات الحسابات المحتملة في شركتهم.


لحسن الحظ يمكن أن تساعدك برامج المحاسبة التجارية الصغيرة، كل ما عليك القيام به هو إدخال العمليات التجارية الخاصة بك و سيقوم برنامج المحاسبة الخاص بك بعد ذلك بتحطيم الأرقام حتى تتمكن من تحليل صحة عملك، و كلما زادت معرفتك فيما يتعلق بأموالك، زادت كفاءة إدارة أعمالك.



#محاسبة #كويك_بوكس #شركة_الندى #برامج_محاسبة #قيود_التسوية #تسجيل_قيود_التسوية #أنواع_قيود_التسوية


لقراءة المقال الأصلي اضغط هنا


57 views